ObserwowaneDrukujEmail

CENY TRANSFEROWE 2020 – aktualne obowiązki dokumentacyjne i raportowe oraz analizy wykorzystywane dla ustalania i weryfikowania cen

Start: 8 października, 2020
Koniec: 9 października, 2020
Kod: 3506WR
Lokalizacja: Wrocław
Obserwowane:0 Obserwowane
Cena:
1350,00 PLN PLN (bez VAT)

Prowadzący

Cel

Celem szkolenia jest przystępne zaprezentowanie uczestnikom wymogów dotyczących realizacji aktualnych obowiązków w zakresie dokumentowania i raportowania transakcji w grupach przedsiębiorstw powiązanych. Omówione zostaną kwestie związane z koniecznością stosowania cen rynkowych już na etapie planowania i realizacji transakcji, identyfikacją transakcji podlegających dokumentowaniu oraz praktyczne aspekty sporządzania informacji o cenach transferowych (TPR i inne) przekazywanych do organów podatkowych. W drugiej części szkolenia omawiane są zagadnienia związane z praktycznym aspektami sporządzania analiz porównawczych dla różnych rodzajów transakcji z wykorzystaniem odpowiednich metod i danych.

Przedstawione zostaną również zasady weryfikacji cen i transakcji stosowane przez organy podatkowe podczas kontroli przeprowadzanych u podatników oraz wnioski z dotychczasowych kontroli.Prowadzący stawiają sobie jako priorytetowy cel przejrzyste wskazanie jaki rodzaj i zakres informacji powinien być gromadzony i wykorzystany w procesie przygotowywania dokumentacji podatkowych oraz sporządzania analiz i informacji o cenach stosowanych w grupie aby podjęte działania były adekwatne do wymogów ustawowych oraz praktycznych możliwości podatnika.

Szkolenie jest adresowane przede wszystkim do uczestników posiadających już pewne doświadczenie w dokumentowaniu transakcji w swoich jednostkach. Szkolenie nie jest przeznaczone dla doradców i osób usługowo sporządzających dokumentacje i analizy.

Program

CENY TRANSFEROWE 2020 – DZIEŃ I – obowiązki w zakresie sporządzania dokumentacji podatkowych oraz obowiązki raportowe

  • Wprowadzenie do kluczowych regulacji dotyczących cen transferowych
    • podstawowe regulacje dotyczące cen transferowych i ich znaczenie w relacjach międzynarodowych i w relacjach krajowych;
    • wytyczne OECD oraz aktualne, dalsze prace OECD i JTPF;
    • prace nad raportami BEPS, planowane wdrożenie BEPS 2.0;
    • polskie regulacje dotyczące cen transferowych;
    • prace Forum Cen Transferowych i ich znaczenie dla stosowania cen transferowych;
    • aktualne prace nad zmianami przepisów dotyczących cen transferowych na lata 2021 i kolejne.
  • Obowiązek stosowania cen rynkowych
    • zasada ceny rynkowej - generalne zobowiązanie do stosowania cen rynkowych;
    • pojęcie transakcji kontrolowanej, pojęcie ceny transferowej wg. regulacji 2019/2020;
    • konsekwencje stosowania cen „nierynkowych”;
    • sankcje prawne związane z uchybieniami w zakresie stosowania cen rynkowych;
  • Identyfikacja podmiotów zobowiązanych do sporządzenia dokumentacji podatkowej
    • pojęcie podmiotu powiązanego wg. nowej regulacji 2019;
    • rodzaje powiązań (powiązania kapitałowe, osobowe, pozostałe, kryterium wywierania znacznego wpływu, reguły dotyczące powiązań pośrednich, zasady dotyczące spółek osobowych);
    • praktyczne aspekty identyfikowania powiązań.
  • Identyfikacja obowiązku dokumentacyjnego
    • nowe limity transakcyjne przewidziane do stosowania od 2019 roku;
    • zasady grupowania transakcji dla potrzeb ustalenia obowiązku dokumentacyjnego i sporządzania dokumentacji podatkowych – wątpliwości, aktualne rozstrzygnięcia organów podatkowych;
    • możliwość sporządzenia jednej dokumentacji dla wielu transakcji;
    • transakcje będące przedmiotem „refakturowania” a obowiązek dokumentacyjny;
    • kryteria determinujące powstanie obowiązku dokumentacyjnego;
    • obowiązek dokumentacyjny w przypadku podmiotów powiązanych;
    • obowiązek dokumentacyjny – transakcje z podmiotami z rajów podatkowych;
    • obowiązek dokumentacyjny w przypadku umów spółek nieposiadających osobowości prawnej;
    • obowiązek dokumentacyjny związany z umowami wspólnego przedsięwzięcia lub z innymi umowami o podobnym charakterze;
    • obowiązek dokumentacyjny związany ze zdarzeniami restrukturyzacyjnymi;
  • Uproszczone rozwiązania w zakresie realizacji obowiązku dokumentacyjnego
    • zwolnienie transakcji krajowych z obowiązku dokumentacyjnego – zasady stosowania i konsekwencje;
    • zasady stosowania safe harbours dla transakcji finansowych;
    • zasady stosowania safe harbours dla usług o niskiej wartości dodanej;
    • katalog usług o niskiej wartości dodanej;
    • skutki dla podatników w przypadku zastosowania uproszczonych rozwiązań.
    • niezbędne elementy opisu transakcji;
    • zasadność stosowania uproszczonej formy dokumentacji podatkowej;
  • Zasady konstruowania dokumentacji podatkowej lokalnej za lata 2019 i 2020
    • zasady dotyczące nowych wymogów formalnych dokumentacji lokalnej,
    • zawartość poszczególnych części dokumentacji:
      • opis podmiotu powiązanego;
      • opis transakcji;
      • analiza cen transferowych, w tym: analiza porównawcza albo analiza wykazująca zgodność warunków na jakich została zawarta transakcja kontrolowana z warunkami jakie ustaliłyby podmioty niepowiązane,
      • informacje finansowe.
    • wykorzystanie wzorów dokumentacji lokalnych stosowanych przez podatników przed nowelizacjami;
    • dokumentacje lokalne dla wielu stron transakcji;
    • przedstawienie i omówienie przykładowej dokumentacji lokalnej;
    • konsekwencje uchybień w zakresie prawidłowego sporządzenia dokumentacji lokalnej.
  • Dokumentacja grupowa
    • elementy dokumentacji grupowej, zawartość dokumentacji, nowe elementy od 2019 r.;
    • dokumentacja grupowa (master file) a polityka cen transakcyjnych w grupie;
    • powiązanie dokumentacji grupowej (master file) z dokumentacjami lokalnymi;
    • zakres informacji o innych jednostkach, o funkcjonowaniu grupy koniecznych do sporządzenia dokumentacji grupowej, konieczny przepływ informacji;
    • rodzaje dokumentacji grupowych funkcjonujących w grupach;
    • master file otrzymany od jednostki zagranicznej z grupy – praktyczne problemy związane z opracowaniem dokumentacji grupowej, odpowiedzialność za sporządzenie dokumentacji grupowej;
    • obowiązek sporządzenia dokumentacji grupowej (master file) w przypadku grup o rozbudowanej strukturze międzynarodowej;
    • znaczenie dokumentacji grupowej w przypadku weryfikacji cen przeprowadzanej przez organy podatkowe.
  • Obowiązki raportowe i sprawozdawcze dla podmiotów dokonujących transakcji z podmiotami powiązanymi
    • oświadczenie o spełnieniu obowiązku sporządzenia dokumentacji podatkowej – jednostki i osoby odpowiedzialne za złożenie oświadczenia, zakres oświadczenia;
    • informacja o cenach transferowych TPR-C i TPR-P – pierwsze raporty za 2019;
    • informacja o cenach transferowych TPR – zasady raportowania informacji o transakcjach – analiza projektu formularza;
    • informacja o cenach transferowych TPR – planowane zmiany w 2020 i 2021 roku;
    • CIT-TP i PIT-TP sprawozdanie uproszczone dotyczące transakcji z podmiotami powiązanymi – omówienie formularza;
    • raportowanie według krajów (country – by country):
      • jednostki obowiązane w grupie do raportowania,
      • obowiązek złożenia powiadomienia CBC-P,
      • sporządzanie raportu CBC-R,
    • konsekwencje uchybień w zakresie realizacji obowiązków sprawozdawczych – dla jednostki i osób reprezentujących jednostkę.
  • Uprzednie porozumienia cenowe (APA)
    • porozumienie APA – podstawowe regulacje i definicje;
    • procedura uzyskania porozumienia APA;
    • korzyści i wady skorzystania z procedury APA;
    • aktualne statystyki dotyczące uzyskiwanych porozumień, kierunki zmian, planowane rozwiązania uproszczone.

CENY TRANSFEROWE 2020 – DZIEŃ II – analizy w dokumentacji podatkowej - zasady sporządzania analiz porównawczych, ustalanie i wykorzystanie danych porównawczych, zasady weryfikacji cen przez organy podatkowe

  • Analizy w dokumentacjach podatkowych – zakres analiz wymaganych w dokumentacjach za lata 2017-2018
  • Analizy w dokumentacjach podatkowych – zakres analiz wymaganych w dokumentacjach od 2019 roku
    • analiza porównawcza,
    • analiza zgodności,
    • analiza podatnika,
    • analiza funkcjonalna,
    • rola analiz w dokumentacji lokalnej, grupowej, polityce cen transakcyjnych.
  • Metody szacowania cen – wykorzystanie w analizach sporządzanych przez podatnika i przez organy podatkowe
    • ustalenie ceny realizowanej w transakcji a weryfikacja rynkowego poziomu tej ceny;
    • metody szacowania cen dopuszczalne wg. regulacji 2019;
    • zasady wyboru metody i sposoby ich stosowania;
    • decyzja podatnika co do zastosowania metody – konsekwencje;
    • omówienie podatkowych metod szacowania cen:
      • metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej,
      • metoda ceny odprzedaży,
      • metoda rozsądnej marży „koszt plus”,
      • metoda podziału zysków,
      • metoda marży transakcyjnej netto,
      • inne metody – zakres zastosowania, przesłanki, dopuszczalność stosowania innych metod ustalania cen,
    • stosowanie metod szacowania cen przez organy podatkowe;
    • rodzaje analiz sporządzanych w oparciu o metody szacowania cen.
  • Analiza porównawcza jako element dokumentacji podatkowej
    • analiza porównawcza – dostępność danych, możliwość wykorzystania danych wewnętrznych dostępnych u podatnika oraz podmiotu powiązanego;
    • analiza porównawcza – zasady przeprowadzania badania porównywalności i stosowania kryteriów porównywalności;
    • analiza porównawcza – zasady sporządzania analizy porównawczej w zależności od zastosowanej metody;
    • analiza porównawcza – zakres wykorzystania zewnętrznych danych pochodzących z komercyjnych baz danych;
    • nowa analiza zgodności – przesłanki stosowania;
    • nowa analiza zgodności – zasady sporządzania;
    • praktyczne aspekty wyboru między analizą porównawczą a analizą zgodności;
    • zasady dokonywania korekt;
    • możliwość stosowania zewnętrznych wycen, operatów, analiz biegłych itd.
  • Procedura sporządzania analizy porównawczej, pozyskiwania i wykorzystania danych porównawczych
    • etapy sporządzania analizy porównawczej określone w Wytycznych OECD;
    • elementy analiz porównawczych w świetle polskich regulacji;
    • sposoby pozyskiwania danych do przeprowadzenia analizy porównawczej;
    • zasady wykorzystania baz danych w analizach porównawczych;
    • bazy danych a charakter transakcji (transakcje materialne, usługowe, finansowe, dotyczące wartości niematerialnych);
    • przykładowe procedury sporządzania analiz porównawczych;
    • sposób prezentacji wyniku przeprowadzonych analiz porównawczych;
    • zasady korygowania wyniku.
  • Strategia sporządzania analiz porównawczych w grupie kapitałowej w kontekście opracowania polityki cen transakcyjnych oraz dokumentacji grupowej
    • jednostki w grupie wyznaczone do sporządzania analiz porównawczych oraz dokumentacji grupowych;
    • zasady udostępniania danych wewnątrz grupy kapitałowej;
    • wykorzystanie analizy porównawczej sporządzonej przez inne podmioty;
    • analiza funkcjonalna grupowa i jednostkowa, profile funkcjonalne podmiotów powiązanych, znaczenie analizy funkcjonalnej dla opracowania analizy porównawczej;
    • tworzenie jednolitej dokumentacji grupowej dla całej grupy podmiotów powiązanych – praktyczne problemy;
    • stosowanie korekt cen transferowych.
  • Szczególne rodzaje transakcji z punktu widzenia cen transferowych i analiz
    • transakcje finansowe – pożyczki i finansowanie grupowe;
    • transakcje finansowe – poręczenia i gwarancje;
    • transakcje jednostek produkcyjnych;
    • transakcje dystrybutorów;
    • transakcje związane ze zdarzeniami restrukturyzacyjnymi;
    • transakcje dotyczące znaków towarowych i innych wartości niematerialnych w grupach;
    • transakcje realizowane przez jednostki typu „centrum usług wspólnych”;
    • transakcje rozliczane w oparciu o cenniki wewnątrzgrupowe.
  • Działania kontrolne administracji publicznej w zakresie cen transferowych
    • skuteczność dotychczasowych kontroli podatkowych w zakresie cen transferowych;
    • dotychczasowe działania Ministra Finansów i podległych organów;
    • planowane, zapowiadane i realizowane kierunki kontroli;
    • nowa organizacja struktur – nowe jednostki wyspecjalizowane w zagadnieniach związanych z cenami transferowymi;
    • przebieg kontroli podatkowej w zakresie cen transferowych;
    • zasady badania transakcji, dokumentacji i analiz podatnika;
    • analizy porównawcze i bazy danych wykorzystywane w praktyce podatników i organów podatkowych;
    • dokumentacja podatkowa jako dowód w postępowaniu;
    • recharakteryzacja transakcji;
    • praktyka organów podatkowych w zakresie stosowania przepisów sankcyjnych;
    • praktyczne aspekty przygotowania do kontroli cen transferowych.

Lokalizacja

Wrocław

Informacje organizacyjne

Cena zawiera

  • materiały szkoleniowe
  • notatnik i długopis
  • przerwy kawowe
  • lunch
  • certyfikat

Sprawdź inne szkolenia z cen transferowych

Temat Start Koniec Miasto
Ceny transferowe 2020/2021 – przegląd aktualnych obowiązków w zakresie stosowania cen rynkowych, dokumentowania i raportowania 29 października 2020 29 października 2020 Szkolenie online
Ceny transferowe 2020/2021 – przegląd aktualnych obowiązków w zakresie stosowania cen rynkowych, dokumentowania i raportowania 19 listopada 2020 19 listopada 2020 Szkolenie online

Kontakt

Szkolenia otwarte

Kinga Szostak
T: +48 533 339 801
kinga.szostak@russellbedford.pl