ObserwowaneDrukujEmail

Podatek u źródła – zmiany 2019/2020, orzecznictwo, praktyka

Start: 16 grudnia, 2019
Koniec: 16 grudnia, 2019
Kod: 2030PO
Lokalizacja: Poznań
Obserwowane:0 Obserwowane
Cena:
510,00 PLN PLN (bez VAT)

Prowadzący

Program

  • Zmiany w CIT/PIT w zakresie poboru podatku u źródła w 2019 r.
    • wprowadzenie pojęcia należytej staranności przy weryfikacji możliwości korzystania ze zwolnień lub obniżonych stawek podatku u źródła, kryteria oceny zachowania należytej staranności – na podstawie pism MF, interpretacji indywidualnych oraz wyroków sądów
    • dopuszczenie możliwości posługiwania się kopiami certyfikatów rezydencji dla określonych rodzajów należności podlegających opodatkowaniu u źródła
    • nowe brzmienie tzw. małej klauzuli obejścia prawa przy wypłacie należności objętych podatkiem u źródła (uniemożliwienie stosowania zwolnień w przypadku operacji o charakterze sztucznym)
    • rewolucyjna zmiana podstawowej metody poboru podatku u źródła dla należności wypłacanych jednemu podatnikowi (rezydentowi lub nierezydentowi) powyżej rocznego limitu 2 mln zł – bezwzględny obowiązek poboru podatku u źródła i możliwość wystąpienia z wnioskiem o zwrot
    • czasowe zawieszenie nowych przepisów zmieniających metodę poboru na okres do 31.12.2019 r.
    • możliwość zmiany podstawowej metody poboru podatku u źródła na podstawie nowego rodzaju oświadczenia składanego przez podatnika
    • możliwość zmiany podstawowej metody poboru podatku u źródła w odniesieniu do dywidend i należności odsetkowych na podstawie nowej opinii o stosowaniu zwolnienia
  •  Podstawowe pojęcia związane z opodatkowaniem w transakcjach międzynarodowych
    • Ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy
    • Dochody osiągnięte na terytorium RP – zakres obowiązku poboru podatku w przypadku wypłat na rzecz nierezydentów
    • Zasady opodatkowania zagranicznych podatników w Polsce wynikające z ustawy o CIT/PIT
    • Pojęcie zakładu w CIT oraz w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania, czym się różni zakład w CIT (permanent establishment) od stałego miejsca prowadzenia działalności w VAT (fixed establishment) i dlaczego organy podatkowe na całym świecie coraz bardziej interesują się tymi pojęciami
  •  Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania
    • Konwencja Modelowa OECD jako fundament umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
    • Budowa umów o unikaniu podwójnego opodatkowania – standardowe zapisy, kategorie dochodów, sposób interpretacji
    • Przepisy ustawy o CIT/PIT a umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania – jaka jest między nimi relacja?
  • Opodatkowanie dywidend
    • Dywidenda w ustawie o CIT
    • Zakres pojęcia dywidendy w Konwencji Modelowej OECD oraz wybranych umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania
      Zakres i warunki stosowania zwolnienia dla dywidend wypłacanych między spółkami z siedzibą na terytorium UE/EOG
  • Opodatkowanie odsetek
    • Podstawowe zasady opodatkowania odsetek w ustawie o CIT
    • Zwolnienie dla odsetek wypłacanych między spółkami z siedzibą na terytorium UE/EOG – warunki stosowania
    • Opodatkowanie odsetek w świetle wybranych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
    • Klauzula rzeczywistego odbiorcy (beneficial owner) w ustawie o CIT – w jaki sposób ogranicza ona stosowanie zwolnienia dla odsetek, wymagane oświadczenia, zmiany w klauzuli od 1.01.2019 r.
  • Opodatkowanie należności licencyjnych oraz usług niematerialnych
    • Zakres opodatkowania w ustawie o CIT
    • Zakres pojęcia należności licencyjnych w świetle Konwencji Modelowej OECD oraz wybranych umów o unikaniu podwójnego opodatkowani
    • Prawa autorskie oraz znaki towarowe
    • Licencje na oprogramowanie komputerowe (do własnego użytku, do odsprzedaży, tworzone na indywidualne zamówienie)
    • Know-how
    • Licencje na korzystanie ze zdjęć lub innych materiałów pobieranych z Internetu
    • Usługi doradcze, prawne, księgowe, reklamowe, zarządzania, badania rynku oraz inne usługi niematerialne
    • Użytkowanie urządzenia przemysłowego i handlowego – opodatkowanie wynajmu maszyn, serwerów, sprzętu elektronicznego i biurowego
    • Wynajem samochodów i innych środków transportu za granicą – pobór podatku u źródła
  • Opodatkowanie dochodów z nieruchomości
    • Dochody z nieruchomości na gruncie ustawy o CIT/PIT a zapisy Konwencji Modelowej OECD oraz wybranych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
    • Opodatkowanie dochodów z nieruchomości osiągniętych przez nierezydenta w Polsce
    • Klauzula nieruchomościowa w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania
  • Opodatkowanie wynagrodzeń
    • Wynagrodzenia członków zarządu, członków rad nadzorczych, dyrektorów, menedżerów
    • Wynagrodzenia pracowników oddelegowanych za granicę oraz obcokrajowców przyjeżdżających do Polski
    • Zmiana rezydencji podatkowej osoby fizycznej (tzw. test rezydencji)
  • Metody unikania podwójnego opodatkowania i zwolnienia od opodatkowania podatkiem u źródła
    • Metoda odliczenia proporcjonalnego
    • Metoda wyłączenia z progresją
    • Wyliczenie stopy procentowej podatku dochodowego
  • Obowiązki informacyjne i dokumentacyjne związane z poborem podatku u źródła (certyfikaty rezydencji, zeznania, deklaracje, informacje)
    • Certyfikat rezydencji – kiedy muszę go mieć, jak długo jest ważny?
    • Możliwość posługiwania się kopią certyfikatu od 1.01.2019 r. – których należności dotyczy?, limit 10.000 zł
    • Oświadczenia odbiorców należności, dotyczące braku zwolnienia z opodatkowania/posiadania kwalifikowanego udziału – kiedy są wymagane?
    • Obowiązek złożenia IFT-R/IFT-2R, CIT-10Z
    • ORD-U oraz ORD-W1 – kiedy powstaje obowiązek złożenia?
  • Omówienie potencjalnych skutków związanych z ratyfikacją przez Polskę Konwencji Wielostronnej OECD
    • Aktualny wpływ Konwencji na umowy zawarte przez Polskę (zakres zmian)
    • Eliminacja podwójnej rezydencji spółek
    • Nowe metody unikania podwójnego opodatkowania - klauzula switch over
    • Potencjalne zmiany dla Polaków pracujących poza granicami kraju, ale pozostających rezydentami Polski
    • Sposoby eliminacji nadużyć w korzystaniu z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
    • Przepisy regulujące powstanie zakładu podatkowego – czy ryzyko powstania zakładu w innym kraju będzie teraz większe?

Lokalizacja

Poznań

Informacje organizacyjne

Cena zawiera

  • materiały szkoleniowe
  • notatnik i długopis
  • przerwy kawowe
  • lunch
  • certyfikat

Kontakt

Szkolenia otwarte

Kinga Szostak
T: +48 533 339 801
kinga.szostak@russellbedford.pl

Szkolenia zamknięte

Ewelina Piotrowska
T: +48 533 339 811
ewelina.piotrowska@russellbedford.pl

Zapisz się

Zapisujesz się na kurs: Podatek u źródła – zmiany 2019/2020, orzecznictwo, praktyka

Dane uczestnilka

(w przypadku zgłaszania kilku osób proszę wypełnić ponownie formularz zgłoszeniowy, lub poinformować nas w e-mailu o takiej sytuacji pisząc pod szkolenia@russellbedford.pl, w treści podając dane kolejnych uczestników jak wymagane w formularzu poniżej)

Informacje o uczestniku

Dane firmy

Dodatkowe informacje

Warunki uczestnictwa

wymagane*