ObserwowaneDrukujEmail

Samochód w działalności gospodarczej 2019 - rozliczenie w podatku dochodowym (CIT/PIT) oraz podatku od towarów i usług (VAT)

Start: 16 stycznia, 2019
Koniec: 16 stycznia, 2019
Kod: 1462ŁO
Lokalizacja: Łódź
Obserwowane:0 Obserwowane
Cena:
430,00 PLN PLN (bez VAT)

Prowadzący

Program

  • Uregulowania w przepisach o podatku dochodowym 2019
    • Wydatki na samochód jako koszt podatkowy
      • samochód jako przedmiot regulacji ustaw o podatku dochodowym
      • definicja samochodu osobowego
      • ogólna zasada zaliczania wydatków do kosztów podatkowych
      • wyłączenia ustawowe dotyczące samochodów z art. 16 updop / art. 23 updof
      • dokumentowanie wydatków związanych z nabyciem i eksploatacją samochodów
    • Amortyzacja – nowe zasady
      • Samochód jako środek trwały
        • własność samochodu
        • samochód kradziony jako środek trwały
        • zakup na raty – zastrzeżenie prawa własności
        • współwłasność samochodu w spółce
        • kompletność i zdatność samochodu do użytku
        • rejestracja i badanie techniczne pojazdu
        • samochód powypadkowy
      • Wartość początkowa
        • nabycie w drodze kupna
        • wykup z leasingu operacyjnego
        • wykup z leasingu finansowego
        • samochód prywatny a moment wprowadzenia do ewidencji środków trwałych
        • samochód otrzymany aportem
      • Ulepszenie środka trwałego
        • ulepszenie samochodu – przykłady
        • część składowa / peryferyjna
      • Metody amortyzacji pojazdów samochodowych
        • odpis jednorazowy w sytuacji, gdy wartość początkowa nie przekracza 10.000 zł,
        • metoda liniowa amortyzacji wg stawek z Wykazu stawek amortyzacyjnych i warunki ich obniżania lub podwyższania
        • metoda liniowa z zastosowaniem indywidualnej stawki amortyzacji przewidzianej dla samochodów używanych lub ulepszonych (zarówno osobowych jak i ciężarowych)
        • metoda degresywna amortyzacji – możliwa tylko w przypadku amortyzacji samochodów ciężarowych
        • obniżenie stawek dla samochodów osobowych jako sposób na optymalizację
      • Ograniczenia w amortyzacji samochodów osobowych w 2019 roku
        • nowy limit kwoty odpisów amortyzacji 150.000 / 225.000 PLN
        • samochód otrzymany nieodpłatnie - koniec optymalizacji dla osób fizycznych
        • limit 75% dla kosztów eksploatacji
        • kwota nieodliczonego podatku VAT a limit 75%
        • wydatki eksploatacyjne w całości w kosztach (100%) – warunki stosowania
    • Samochody niewprowadzone do ewidencji środków trwałych
      • nowe zasady zaliczania wydatków z tytułu używania samochodów zastępujące obowiązek prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu (tzw. kilometrówki)
    • Wydatki eksploatacyjne w kosztach – nowe ograniczenia
      • Ubezpieczenie pojazdu – stosowanie nowej wysokości limitu
      • Koszt naprawy powypadkowej
      • Wydatki na autostradę i parking
        • zwrot pracownikom kosztów przejazdu autostradą i opłat parkingowych w kosztach podatkowych
        • zwrot kosztów a przychód pracownika
    • Korzystanie z samochodów przez pracowników
      • Samochód prywatny pracownika używany do celów służbowych
        • zwrot kosztów przejazdu w podróży służbowej
        • jazdy lokalne
      • Samochód firmowy używany do celów prywatnych pracownika
        • korzystanie z samochodu firmowego jako przychód pracownika
        • parkowanie w miejscu zamieszkania a użytek prywatny
        • ustalenie wysokości przychodu pracownika
        • ryczałt a koszt paliwa
    • Leasing samochodu – jakie podatkowe korzyści w 2019 roku
      • rodzaje umów leasingu
      • najem długoterminowy jako leasing (nie nazwa a treść umowy)
      • wstępna opłata leasingowa w kosztach – kiedy limit 75%
      • ubezpieczenie przedmiotu leasingu – odrębny sposób rozliczenia kosztów
      • pozostałe opłaty – kiedy limit 75%
      • kara umowna z tytułu wcześniejszego rozwiązania umowy
      • samochód zastępczy w ramach umowy leasingu
      • skutki cesji umowy leasingu operacyjnego samochodu
    • Sprzedaż samochodu
      • sprzedaż samochodu zaliczonego do środków trwałych
      • sprzedaż samochodu niezaliczonego do środków trwałych
      • wykup samochodu z leasingu i jego sprzedaż – ustalenie źródła przychodu
      • wycofanie samochodu z działalności gospodarczej i jego sprzedaż
      • odszkodowanie za zniszczony samochód wycofany z działalności gospodarczej
    • Podatek u źródła (m.in. rozliczenie najmu samochodu)
      • wynajem samochodów za granicą
      • podatek z ubruttowienia należności jako koszt
    • Sposoby finansowania zakupu samochodu osobowego – porównanie
  • Uregulowania w przepisach o podatku od towarów i usług 2019
    • Przepisy regulujące kwestie pojazdów samochodowych
    • Ogólna zasada – odliczenie 50%
    • Definicja pojazdu samochodowego – znaczenie
    • Pojazdy samochodowe z pełnym odliczeniem- 100%
      • Pojazdy samochodowe, inne niż osobowe o szczególnej konstrukcji potwierdzonej badaniem technicznym
        • pojazdy o szczególnej konstrukcji
        • termin przeprowadzania badania technicznego
        • odliczenie podatku z faktur zaliczkowych przed badaniem technicznym
        • kradzież pojazdu przed badaniem technicznym
        • brak adnotacji w dowodzie rejestracyjnym a pełne odliczenie
        • zmiany konstrukcyjne a utrata albo przywrócenie pełnego odliczenia
      • Pojazdy specjalne
      • Autobusy - pojazdy konstrukcyjnie przeznaczone do przewozu co najmniej 10 osób łącznie z kierowcą
    • Samochody osobowe i inne pojazdy samochodowe wykorzystywane wyłącznie do celów prowadzonej działalności podatnika
      • samochód osobowy z 100% odliczeniem – warunki
      • określenie zasad używania pojazdu – regulamin
      • pojazdy oddawane do użytku pracownikom odpłatnie i nieodpłatnie a zakres odliczenia
      • parkowanie pojazdu w miejscu zamieszkania będącym jednocześnie siedzibą przedsiębiorcy
    • Ewidencja przebiegu pojazdu jako przesłanka odliczenia 100%
    • Informacja - VAT-26
      • termin złożenia
      • zmiana przeznaczenia i sprzedaż pojazdu
      • skutki złożenia informacji po terminie
    • Przypadki braku obowiązku prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu (przyczyny i skutki)
    • Przeznaczenie pojazdu i pełne odliczenie podatku
      • samochód jako towar handlowy
      • pojazdy demonstracyjne a obowiązek prowadzenia ewidencji
      • pojazdy zastępcze a obowiązek prowadzenia ewidencji
    • Rodzaje wydatków objętych ograniczeniem
      • wydatki związane z eksploatacją i użytkowaniem
      • opłata za parking, opłata za przejazd autostradą
      • opłata za wynajem miejsc parkingowych dla klientów
      • wynajem przyczepy do samochodu
      • opłata za wynajem miejsc parkingowych wyłącznie na własne potrzeby
      • usługa przechowywania opon
      • przykłady innych wydatków objętych ograniczeniem
    • Wydatki nieobjęte ograniczeniem – przesłanka obiektywności - przykłady
    • Wydatki na paliwo
    • Karty paliwowe a możliwość odliczenia podatku
    • Dokumentowanie i ewidencjonowanie wydatków
      • dowód przejazdu autostradą
      • paragon fiskalny a odliczenie podatku
      • faktura na żądanie od 1.01.2019 roku
      • nieodliczony podatek jako kosztu uzyskania przychodu
      • faktura dokumentująca zakup paliwa zagranicą
      • prezentacja wydatków z częściowym odliczeniem w ewidencji
    • Szczególny system korekt dla pojazdów samochodowych
      • korekta podatku naliczonego związana ze zmianą przeznaczenia
      • przekwalifikowanie samochodu – towaru handlowego na środek trwały a korekta
    • Użycie pojazdów do celów prywatnych
      • oddanie pojazdu do użytku prywatnego jako przedmiot opodatkowania
      • samochód prywatny używany na cele firmowe
      • pojazdy z częściowym odliczeniem a użytek prywatny
      • parkowanie pojazdu przez pracownika w miejscu zamieszkania a użytek prywatny
    • Leasing pojazdów samochodowych
      • leasing samochodu jako odpłatana dostawa towarów lub odpłatne świadczenie usług
      • odliczanie podatku z rat leasingowych
      • cena wykupu jako odpłatna dostawa towarów
      • wykup za 1 PLN– stanowisko TSUE
      • wykup z leasingu do majątku prywatnego
      • leasing operacyjny a optymalizacja odliczenia
      • refaktura usługi ubezpieczania a zwolnienie
      • cesja umowy leasingu a kwota odstępnego
    • Sprzedaż samochodu
      • moment dostawy towarów
      • zwolnienie z podatku
      • procedura VAT-marża
    • Obrót wewnątrzwspólnotowy a pojazdy samochodowe
      • wewnątrzwspólnotowa dostawa nowego środka transportu
      • nabycie wewnątrzwspólnotowe pojazdu samochodowego
  • Regulamin dot. wykorzystywania samochodów służbowych
    • regulamin dot. sposobu wykorzystywania pojazdów jako metoda zabezpieczenia interesów przedsiębiorcy
    • elementy regulaminu:
      • podmioty uprawnione,
      • przeznaczenie i zakres wykorzystywania,
      • obowiązki użytkowników,
      • zasady ponoszenia kosztów eksploatacyjnych,
      • zakres odpowiedzialności użytkownika – sankcje,
      • uregulowanie możliwości użycia samochodu służbowego do celów prywatnych (czy, i na jakich zasadach).

Lokalizacja

Łódź

Informacje organizacyjne

Cena zawiera

  • materiały szkoleniowe
  • notatnik i długopis
  • przerwy kawowe
  • lunch
  • certyfikat Russell Bedford

Kontakt

Szkolenia otwarte

Anna Brzustowska
Starszy Manager
T: +48 533 339 817
E: anna.brzustowska@russellbedford.pl

Szkolenia zamknięte

Kinga Szostak
Manager ds. kluczowych klientów
T: +48 533 339 801
E: kinga.szostak@russellbedford.pl