ObserwowaneDrukujEmail

Analizy porównawcze - zasady sporządzania, ustalanie i wykorzystanie danych porównawczych, stosowanie metod szacowania cen dla potrzeb cen transferowych

Start: 27 lipca, 2018
Koniec: 27 lipca, 2018
Kod: 128GD
Lokalizacja: Gdańsk
Obserwowane:0 Obserwowane
Cena:
750.00 PLN PLN (bez VAT)

Prowadzący

Program

Analiza porównawcza jako element dokumentacji podatkowej po 1 stycznia 2017 r.

  • podmioty obowiązane do przeprowadzenia analiz porównawczych,
  • przedmiotowy zakres danych wykorzystywanych w analizach,
  • dostępność danych niezbędnych do sporządzenia analizy porównawczej – stwierdzenie braku dostępności danych i konsekwencje,
  • moment na który sporządzana jest analiza porównawcza,
  • możliwość wykorzystania danych dostępnych wewnętrznie,
  • możliwość wykorzystania danych wieloletnich,
  • aktualizacja analizy danych porównawczych,
  • przypadki braku obowiązku sporządzenia analizy danych porównawczych,
  • opis zgodności warunków transakcji jako alternatywa dla analizy porównawczej,

Analiza porównywalności – kryteria porównywalności

  • wymóg porównywalności transakcyjnej i podmiotowej – charakterystyka,
  • analiza warunków ustalonych pomiędzy podmiotami powiązanymi,
  • badanie zgodności warunków pomiędzy podmiotami powiązanymi z warunkami, które ustaliłyby między sobą niezależne podmioty,
  • zasady stosowania kryteriów porównywalności w odniesieniu do poszczególnych metod,
  • omówienie kryteriów porównywalności:
    • cechy charakterystyczne dóbr, usług lub innych świadczeń,
    • przebieg transakcji, w tym funkcje, jakie wykonują podmioty w porównywanych transakcjach, biorąc pod uwagę angażowane przez nie aktywa, kapitał ludzki oraz ponoszone ryzyka,
    • warunki transakcji określone w umowie lub porozumieniu, lub innym dowodzie dokumentującym te warunki,
    • warunki ekonomiczne występujące w czasie i miejscu, w których dokonano transakcji;
    • strategia gospodarcza,
  • wskazówki dotyczące porównywalności wg. Wytycznych OECD,

Preferowane metody szacowania cen – wykorzystanie w analizach sporządzanych przez podatnika

  • podatkowe i nie-podatkowe metody szacowania stosowane w analizach porównawczych,
  • decyzja podatnika co do zastosowania metody – konsekwencje,
  • omówienie podatkowych metod szacowania cen:
    • metody tradycyjne szacowania cen
    • metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej (w wariancie wewnętrznego porównania cen oraz zewnętrznego porównania cen),
    • metoda ceny odprzedaży (w wariancie wewnętrznego porównania marży zyski brutto, oraz zewnętrznego porównania marży zyski brutto),
    • metoda rozsądnej marży „koszt plus” (w wariancie wewnętrznego porównania marży zyski brutto, oraz zewnętrznego porównania marży zyski brutto),
    • metody zysku transakcyjnego,
    • metoda podziału zysków (w wariancie analizy rezydualnej oraz w wariancie analizy udziału)
    • metoda marży transakcyjnej netto (w wariancie wewnętrznego porównania marży zyski netto, oraz zewnętrznego porównania marży zyski netto),
  • inne metody – zakres zastosowania,

Procedura sporządzania analizy porównawczej

  • obligatoryjne elementy opisu analizy danych porównawczych wg. rozporządzenia z września 2017r.
  • Etapy sporządzania analizy porównawczej określone w Wytycznych OECD,
  • sposoby pozyskiwania danych do przeprowadzenia analizy porównawczej,
  • zasady wykorzystania baz danych w analizach porównawczych,
  • bazy danych a charakter transakcji (transakcje materialne, usługowe, finansowe, dotyczące wartości niematerialnych),
  • charakterystyka, możliwości i ograniczenia baz danych,
  • analizy porównawcze i bazy danych wykorzystywane w praktyce organów podatkowych,

Przykładowe procedury sporządzania analiz porównawczych

  • analiza porównawcza w metodzie PCN dla transakcji najmu,
  • analiza porównawcza dla transakcji udostępnienia wartości niematerialnej/znaku towarowego,
  • przykładowa procedura przeprowadzania analizy porównawczej podmiotowej dla metod marzowych:
    • kryteria doboru próby w zakresie porównywalności podmiotów,
    • czynniki wyłączające porównywalność podmiotów,
    • analiza finansowa działalności operacyjnej podatnika,
    • różnica pomiędzy marżą i narzutem,
    • analiza rachunku zysków i strat w wariancie kalkulacyjnym i porównawczym,
    • widełkowy zakres marż,
    • analiza wyłączania kosztów ogólnego zarządu,
    • analiza działalności jedno i wielosektorowej / jedno i wieloproduktowej,
    • szacunkowy udział kosztów ogólnego zarządu w strukturze kosztów,
    • wartość środkowa w zbiorze – analiza mediany,
    • analiza kwartylowa,
  • możliwość dokonywania korekt,
  • przykładowa procedura sporządzania analizy porównawczej z wykorzystaniem automatycznych narzędzi bazy danych,
  • ograniczenia związane ze stosowaniem statystycznych metod w analizach porównawczych,

Strategia sporządzania analiz porównawczych w grupie kapitałowej

  • jednostki w grupie wyznaczone do sporządzania analiz porównawczych,
  • zasady udostępniania danych wewnątrz grupy kapitałowej,
  • wykorzystanie analizy porównawczej sporządzonej przez inne podmioty,
  • umiejscowienie analizy porównawczej w dokumentacji lokalnej, grupowej, polityce cen transakcyjnych,

Szczególne zasady sporządzania dokumentacji dotyczące wybranych rodzajów transakcji

  • transakcje finansowe – pożyczki/gwarancje/poręczenia,
  • wartości niematerialne i prawne,
  • opłaty licencyjne,
  • usługi wewnątrzgrupowe CUW,
  • transakcje wspólnych przedsięwzięć,
  • restrukturyzacja działalności,

Usługi o niskiej wartości dodanej

  • charakterystyka usług o niskiej wartości dodanej,
  • katalog usług o niskiej wartości dodanej,
  • niezbędne elementy opisu transakcji,
  • zasadność stosowania tej uproszczonej formy dokumentacji podatkowej,

Procedury porozumiewania się z organami podatkowymi sprawie ustalenia/skorygowania zastosowanych cen między podmiotami powiązanymi

  • możliwość zawarcia uprzedniego porozumienia cenowego,
  • tryb dokonywania korekt wartości transakcji w przypadku kontroli u powiązanej jednostki zagranicznej,

Case study – analiza przykładowych stanów faktycznych

Dyskusja nad wybranymi zagadnieniami

Lokalizacja

Gdańsk

Informacje organizacyjne

Cena zawiera

  • materiały szkoleniowe
  • notatnik i długopis
  • przerwy kawowe
  • lunch
  • certyfikat Russell Bedford

Kontakt

Szkolenia otwarte

Anna Brzustowska
Starszy Manager
T: +48 533 339 817
E: anna.brzustowska@russellbedford.pl

Szkolenia zamknięte

Kinga Szostak
Manager ds. kluczowych klientów
T: +48 533 339 801
E: kinga.szostak@russellbedford.pl